Декларация 3-НДФЛ: что это, кому нужна и как правильно подать

Декларация 3-НДФЛ — один из ключевых налоговых документов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. С её помощью граждане отчитываются о доходах, уплачивают налог и оформляют налоговые вычеты, в том числе имущественные — при продаже или покупке недвижимости.

В этой статье специалист АН «Зелёный город» рассказывают, кому нужно подавать 3-НДФЛ, в какие сроки, какие доходы подлежат декларированию и как не допустить ошибок.

Что такое декларация 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это форма отчётности по налогу на доходы физических лиц. С её помощью налогоплательщик:

сообщает о доходах, полученных за прошедший год;
рассчитывает сумму налога к уплате;
заявляет право на налоговые вычеты.

Декларация подаётся один раз в год — за предыдущий налоговый период.

Кто обязан подавать 3-НДФЛ

Оформление и подача декларации обязательны, если доход не был обложен налогом автоматически у источника выплаты или если требуется получить вычет.

3-НДФЛ обязаны подавать:

индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН);
нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику;
физические лица, самостоятельно рассчитывающие и уплачивающие НДФЛ.

Это касается граждан, получивших доход:

от продажи недвижимости или имущественных прав;
от источников за пределами РФ;
по договорам с физическими лицами или иностранными компаниями без регистрации в России.

Важно: ИП на ОСН подают декларацию даже при отсутствии дохода за отчётный год.

Кому сдавать 3-НДФЛ не нужно

Декларация не требуется, если:

вы получаете только зарплату, а работодатель удерживает НДФЛ самостоятельно;
в отчётном году не было налогооблагаемых доходов;
недвижимость продана:
- за сумму до 1 млн рублей;
- либо находилась в собственности дольше минимального срока владения;
продано иное имущество (например, автомобиль) стоимостью до 250 000 рублей или после 3 лет владения;
семья с двумя и более детьми продала жильё с соблюдением условий освобождения от НДФЛ.

Если хотя бы одно из условий не выполнено — декларацию необходимо подать.

Сдача налоговой декларации Помощь налогового консультанта

Куда и как подаётся 3-НДФЛ

Декларация направляется в налоговую инспекцию:

по месту жительства физического лица;
по месту регистрации ИП.

Подать 3-НДФЛ можно:

лично в ФНС;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
с помощью специалиста по налоговому сопровождению.

При заполнении важно корректно указать все доходы, расходы и вычеты — ошибки могут привести к штрафам или отказу в вычете.

Сроки подачи декларации

Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Например, за доходы 2024 года отчитаться нужно до 30 апреля 2025 года.

Что будет, если нарушить сроки

Несвоевременная подача или отсутствие декларации может привести к:

штрафу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 ₽);
начислению пеней за каждый день задержки;
требованиям и уведомлениям от ФНС;
ограничениям при крупных налоговых задолженностях;
в редких случаях — административной или уголовной ответственности.

Налоговые вычеты через 3-НДФЛ

Декларация позволяет вернуть часть уплаченного налога за счёт:

имущественных вычетов (покупка или продажа недвижимости);
социальных вычетов (лечение, обучение);
профессиональных вычетов для ИП и самозанятых на ОСН.

Правильно оформленный вычет снижает налоговую нагрузку и помогает вернуть значительные суммы из бюджета.

Как рассчитать налог по 3-НДФЛ

Алгоритм расчёта простой:

Определяется общая сумма доходов.
Из неё вычитаются допустимые налоговые вычеты.
Оставшаяся сумма умножается на ставку НДФЛ (обычно 13%).

Грамотный расчёт позволяет избежать переплаты и претензий со стороны налоговой.

Особенности для ИП и фрилансеров

Предприниматели и фрилансеры учитывают не только доходы, но и подтверждённые расходы. Для удобства можно использовать специализированные программы или обратиться к налоговому консультанту — это снижает риск ошибок.