Распределение налогового вычета между супругами

При приобретении собственного жилья — будь то покупка готового объекта или строительство собственного дома с привлечением собственных средств или ипотечного кредита — у вас появляется право на получение имущественного налогового вычета. Особенно выгодным это становится для семейных пар, поскольку они могут увеличить размер возврата налога вдвое, получив вместе до 1,3 миллиона рублей.

Мы подробно разберем процедуру оформления необходимых документов для распределения налогового вычета между супругами и выясним, требуется ли в данном случае заключение брачного контракта.

Право на налоговый вычет при покупке жилья в браке

При приобретении недвижимости в законном браке она считается совместной собственностью обоих супругов. В связи с этим оба партнёра имеют законное право на получение налогового вычета как за покупку жилья, так и за выплаченные по ипотеке проценты. Это право не зависит от того, на кого оформлены документы на собственность и платёжные квитанции, если в брачном договоре не прописаны иные условия.

Основные лимиты и условия возврата

Согласно налоговому законодательству (пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ), максимальная сумма для имущественного вычета составляет 2 млн рублей, что позволяет вернуть до 260 тысяч рублей НДФЛ. Если стоимость жилья меньше этой суммы, возврат рассчитывается от фактической цены, а неиспользованный остаток можно перенести на будущие покупки.

По ипотечным процентам действует отдельный лимит в 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ), что даёт возможность вернуть до 390 тысяч рублей. Важно помнить, что вычет по процентам предоставляется только один раз и по одному объекту, неиспользованный остаток нельзя перенести на другую недвижимость.

Особенности распределения вычета между супругами

Необходимо учитывать следующие важные моменты:

Доли вычета фиксируются единожды и не подлежат изменению в будущем
Общая сумма возврата не может превышать 650 тысяч рублей на каждого супруга
При стоимости жилья от 4 млн рублей оба супруга получают максимальный вычет
При меньшей стоимости распределение вычета обязательно

Каждый супруг может получить до 650 тысяч рублей возврата НДФЛ. Распределение долей не обязательно должно быть равным — их можно установить в любой пропорции в рамках лимита. Если у одного из супругов более высокий доход, целесообразно увеличить его долю для более эффективного использования вычета.

Особые случаи

Супруг, не имеющий официального дохода, сможет получить вычет после начала трудовой деятельности и уплаты НДФЛ.

Особенности налогового вычета при покупке жилья до 2014 года

Старые правила вычета действовали до 1 января 2014 года. В тот период максимальная сумма для всей семьи составляла 2 миллиона рублей, а не для каждого супруга отдельно. Распределение вычета строго зависело от долей в праве собственности на недвижимость. Если при покупке жилья были определены конкретные доли между супругами, возврат налога рассчитывался именно в этих пропорциях.

Ограничения по объектам были более жёсткими: вычет можно было получить только по одному объекту недвижимости. Если вы уже воспользовались этим правом, даже частично, получить вычет за другую квартиру было невозможно.

Варианты оформления права собственности

Оформление на одного супруга
При отсутствии брачного договора или соглашения о разделе имущества недвижимость считается совместной. Оба супруга имеют равные права на получение налогового вычета.

Общая совместная собственность
В документах Росреестра указывается два собственника без конкретизации долей. Супруги самостоятельно решают, как распределить право на вычет.

Долевая собственность
Супруги могут установить любые пропорции владения недвижимостью по взаимному соглашению. Вычет предоставляется пропорционально долям, однако возможно составление отдельного заявления о перераспределении долей при подаче документов в налоговую инспекцию.

Долевая собственность с участием детей
Супруги вправе получить налоговый вычет за часть недвижимости, принадлежащую несовершеннолетним детям. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении детей).

Оформление заявления на перераспределение налогового вычета для супругов

Порядок составления документа

Супруги могут самостоятельно составить заявление о распределении налогового вычета в произвольной форме. Этот документ подаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговую службу.

Обязательные элементы заявления

При заполнении необходимо указать следующую информацию:

Данные налогового органа — полное наименование и адрес инспекции, куда направляются документы
Сведения о заявителях — персональные данные обоих супругов (полные имена, контактные телефоны, адреса электронной почты, идентификационные номера налогоплательщиков)
Параметры вычета — детальное описание планируемых к получению налоговых вычетов и конкретный порядок их распределения между супругами

Важно помнить, что заявление составляется совместно обоими супругами и является основанием для перераспределения налогового вычета в соответствии с указанными в нём пропорциями.

Распределение налогового вычета через брачный договор

Правовой статус имущества супругов определяется согласно законодательству. По умолчанию, согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса РФ, всё имущество, нажитое в браке, считается совместным. Однако супруги могут заранее установить иной порядок владения имуществом с помощью брачного договора.

Особенности распределения вычетов напрямую зависят от условий брачного договора. Если договор предусматривает, что недвижимость принадлежит только одному супругу, то и право на налоговый вычет получает именно он. При этом супруги имеют право в любой момент изменить условия владения имуществом через внесение поправок в брачный договор (согласно статье 43 Семейного кодекса РФ).

Необходимый пакет документов для получения вычета

Для оформления налогового вычета требуется подготовить следующие документы:

Основной документ — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Удостоверение личности — паспорт гражданина РФ
Подтверждение дохода — справка по форме 2-НДФЛ
Правоустанавливающие документы — договор купли-продажи и акт приёма-передачи объекта недвижимости
Регистрация права — выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)
Ипотечные документы (при наличии): кредитный договор, подтверждение уплаты процентов (банковские выписки, справки)
Семейные документы (при покупке в браке без брачного договора): свидетельство о заключении брака, заявление о распределении вычета между супругами или действующий брачный договор.

Все документы должны быть предоставлены в оригинале или нотариально заверенных копиях.

Способы получения налогового вычета

Получение через Федеральную налоговую службу

Чтобы оформить налоговый вычет через ФНС, нужно подготовить полный пакет необходимых документов. Подать документы одним из доступных способов: личное посещение налоговой инспекции по месту прописки, отправка заказным письмом через Почту России, подача через личный кабинет на сайте ФНС.

После подачи документов начинается процесс обработки:

Камеральная проверка — длится 3 месяца
Выплата средств — осуществляется в течение 30 дней после завершения проверки
Способ получения — единовременный перевод на указанный банковский счёт

Получение через работодателя

Альтернативный вариант — оформление вычета через работодателя. Процедура включает:

Подготовка необходимых документов в личном кабинете ФНС
Заполнение специальной формы заявления
Прикрепление требуемых документов

Процесс получения:

Налоговая служба проверяет документы в течение 30 дней
После проверки направляет уведомление работодателю
Бухгалтерия компании прекращает удерживать НДФЛ из зарплаты
Вычет выплачивается постепенно до полного получения положенной суммы

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете

Можно ли передать права на вычет ?
Переуступка права невозможна — налоговый вычет предоставляется исключительно самому налогоплательщику, который не может передать это право другому лицу.

Сроки оформления вычета ?
Ретроспективное оформление допускается без ограничений по времени. Даже если вы не оформили вычет сразу после покупки жилья, вы можете сделать это позже.

Важно понимать: возврат налога возможен только за последние три года, предшествующие подаче декларации. Например, при покупке квартиры в 2018 году и подаче заявления в 2025 году, возврат будет рассчитан за 2022-2024 годы.

Сроки подачи заявления ?
Момент подачи заявления наступает в следующем году после:

получения права собственности
подписания акта приёма-передачи

Как распределяется вычет ?
Изменение пропорций после подачи заявления невозможно — распределение указывается единожды и фиксируется.

Если недвижимость оформлена на одного супруга, может ли получить второй ?
Право второго супруга сохраняется даже если недвижимость оформлена только на одного из супругов. Это обусловлено тем, что имущество, приобретённое в браке, считается общим (если не предусмотрено иное брачным договором).

Можно ли получить вычет для несовершеннолетних ?
Дети-собственники могут претендовать на налоговый вычет при наличии выделенной им доли в недвижимости. При этом их право на получение собственного вычета в будущем сохраняется в полном объёме.

Важное напоминание
Все условия получения вычета регулируются действующим законодательством, и для уточнения деталей рекомендуется обращаться в налоговую службу или к специалистам по налоговому праву.

_____________________________