Налоговый вычет за покупку земельного участка - как получить?

Ранее получить налоговый вычет за покупку земельного участка можно было только в случае, если участок использовался под жилищное строительство и на нем уже был возведен жилой дом. С 2019 года правила изменились: теперь можно вернуть часть НДФЛ и за садовый участок, если на нем построен и зарегистрирован жилой дом.

В этой статье мы подробно разбираем особенности получения налогового вычета при покупке земли: какие существуют требования, кто имеет право на возврат налога и как правильно оформить все необходимые документы.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка

В соответствии с налоговым законодательством (статьи 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ), россияне могут получить возврат части налогов при покупке земельного участка для индивидуального жилищного строительства или участка с уже построенным жилым домом.

Получить налоговый вычет можно в двух случаях:

При покупке участка за собственные средства
При покупке в кредит (включая возврат процентов по ипотеке)

Если земля приобреталась с помощью кредита, в договоре с банком обязательно должно быть прописано целевое назначение займа.

С 2025 года вводится новая система налогообложения доходов, которая предусматривает пятиступенчатую шкалу налогообложения, но это не влияет на право получения налогового вычета.

Право на получение налогового вычета за покупку земельного участка предоставляется только тем гражданам, которые официально трудоустроены или имеют другой вид дохода, с которого уплачивается подоходный налог (НДФЛ).

Важно отметить, что это правило не действует для:

Самозанятых граждан
Пенсионеров, не имеющих налогооблагаемого дохода
Людей, получающих неофициальный доход
Безработных граждан

То есть для получения вычета необходимо иметь официальный доход, с которого регулярно производятся отчисления НДФЛ в бюджет.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется несколькими факторами:

1. Основные правила для основного вычета (2 млн рублей):

При покупке до 2014 года: вычет можно получить только если ранее не использовали его для другой недвижимости
При покупке после 2014 года: можно использовать даже если частично воспользовались вычетом ранее
Максимальная сумма к возврату: 260 000 рублей (13% от 2 млн)

2.Особенности возврата процентов по ипотеке:

До 2014 года: можно вернуть всю сумму процентов без ограничений
После 2014 года: лимит составляет 390 000 рублей (13% от 3 млн)
Возврат процентов возможен только по одному объекту недвижимости

3. Важное ограничение:

Нельзя получить налоговый вычет, если купили участок у близкого родственника (супруга, родителя, брата, сестры или других взаимозависимых лиц).

При расчете итоговой суммы вычета учитывается:

Стоимость земельного участка
Стоимость построенного дома
Год приобретения недвижимости
Статус продавца
Наличие ранее полученных вычетов

Важно помнить, что все эти правила применяются только к официально трудоустроенным гражданам, с которых удерживается НДФЛ.

За какой земельный участок можно получить вычет

С 2019 года российские граждане получили возможность оформлять налоговый вычет при покупке земли в садоводческих товариществах (СНТ и ДНП), если на участке построен и зарегистрирован жилой дом. Ранее такой возможностью могли воспользоваться только владельцы участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).

Важные условия для получения вычета:

На участке должен быть построен жилой дом
Дом должен быть зарегистрирован в Росреестре
Должны быть документы, подтверждающие расходы на покупку участка

При этом нужно обратить внимание на вид разрешенного использования (ВРИ) земли:

Если участок предназначен для садоводства или дачного строительства — вычет получить нельзя
Если участок имеет назначение “для ведения хозяйства” или “для строительства” — вычет возможен после постройки и регистрации дома

В выписке из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) обязательно указываются:

Категория земельного участка
Вид разрешенного использования

Получить налоговый вычет можно будет только после:

Завершения строительства жилого дома
Оформления права собственности
Получения свидетельства о регистрации

Таким образом, возможность получения налогового вычета напрямую зависит от назначения земельного участка и наличия на нем зарегистрированного жилого дома.

Важно! В документах на дом должно быть указано, что он жилой, иначе вычет не положен. Также если дом изначально был нежилым, и владелец изменил его статус, вычет получить не удастся, поскольку смена категории не даёт права на возмещение налога. Учитывается статус дома на момент покупки.

Если покупка совершена до 2019 года?

В этой ситуации существующие дома на садовых участках были разделены на три категории:

Здания с категориями «жилое» и «жилое строение», зарегистрированные в Росреестре, были признаны жилыми. Согласно статье 54 закона о садоводстве, владельцам таких домов не требуется менять документы.
Здания с категорией «нежилое» были признаны садовыми домами.

Если участок в СНТ был приобретён до 2019 года, а расположенный на нём дом официально признан жилым, то можно получить налоговый вычет.

Как получить вычет за покупку земли

Какие затраты можно указать в налоговой декларации?

Владельцу дома и земельного участка предоставляется возможность получить компенсацию за документально подтверждённые траты. Для этого необходимы подтверждающие документы: чеки, акты о выполнении работ, выписки из банка и прочие.

К компенсируемым расходам относятся:

создание проектной документации и сметы
строительство дома или его достройка
приобретение строительных материалов
оплата труда строителей
расходы на отделку помещений
подключение к инженерным сетям
покупка недостроенного объекта

Важно отметить, что компенсация не распространяется на расходы, связанные с повышением уровня комфорта жилья. К таким затратам относятся:

приобретение мебели
покупка сантехники
декоративные элементы интерьера
работы по благоустройству территории
озеленение участка

Какие документы нужны для оформления вычета

Чтобы вернуть часть потраченных на приобретение участка средств, нужно подготовить пакет документов и подать их в налоговую службу вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Необходимые документы:

Личные документы:

Паспорт
Справка о доходах (2-НДФЛ)

Документы на недвижимость:

Договор купли-продажи дачного участка
Акт приема-передачи
Если земля и дом покупались отдельно — оба договора
Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на участок и дом

Финансовые документы:

Договоры с подрядчиками
Чеки и квитанции
Акты выполненных работ
При покупке в ипотеку: кредитный договор и документы об уплате процентов (выписка из банка)

Документы для семейных пар:

Свидетельство о браке (если нет брачного договора)
Заявление о распределении вычета между супругами

Все документы должны быть оригинальными или заверенными копиями.

Как оформить налоговый вычет

Способы получения налогового вычета:

Через налоговую службу:

Соберите необходимые документы
Подайте их одним из способов: лично, почтой или через личный кабинет на сайте ФНС
Ожидайте проверку документов (3 месяца)
После одобрения деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней

Упрощенный порядок (если дом куплен после 1 января 2020):